面对政策调整后的首个纳税申报期，小编对一周来纳税人资询较多的涉税问题进行了整理和汇总，共同学习一下吧！

一、小规模增值税主表填报常见问题

问题一：

全部销售额未达起征点，小规模报表如何填写？

答：

1、普票和无票收入：填10栏或11栏，不填写第1栏； 

2、专票（含自开或代开）：3%的填第1栏，同时填第2栏；5%的填第4栏，同时填第5栏 （如果是销售的不动产，在右上角"不动产不含税销售额"再单独体现下）。 

3、19-21栏是对应的税额（若未生成要手工写），最终税额是24栏，记得核对正确哦。

 小提示：自开的专用发票不管是否超过起征点都要缴税的哦~

问题二：

全部销售额超过起征点，小规模报表如何填写？

答：

1、全部销售额（含自开、代开和无票）填到第1栏或第4栏；

2、专用发票（含自开或代开）填第2栏或5栏，普票填3栏或6栏（如果是销售的不动产，在右上角"不动产不含税销售额"再单独体现下）。

3、主表24栏是最终税款，请注意核对正确哦。重要提示：如销售不动产业务，且扣除不动产后的剩余销售额≤起征点时，销售不动产业务同时填第4和5栏、其他业务填到10或者11栏即可，19-21栏是对应的税额（若未生成要手工写）。

注：销售不动产开具普票时暂时无法网报，需要大厅申报哦~

问题三：

小规模自开或代开增值税专用发票，报表如何填写？

答：

小规模自开或代开专票时，您将增值税专用发票不含税销售额手工填写在主表第2栏或第5栏本期数中，同时将专票的数据填写到主表第1栏或第4栏中。 

温馨提醒：自行开具的专票也是需要正常缴税的，主表24栏会显示最终税款，核实正确再申报哦~~

问题四：

小规模无票收入（未开具发票）如何填写 ？

答：

小规模纳税人无票收入在报表中不需要单独录入到某一栏次中哦，是直接计入到总的销售额中。例如：您单位本期不含税销售额大于起征点了，那么根据征收率录入到第1栏或第4栏。如果小于起征点了，那么填写到对应的10栏、11栏。

问题五：

小规模报表中“税控器具开具的普通发票不含税销售额”是否需要填写？

答：

本期不含税销售额大于等于起征点且使用防伪税控设备开具了普通发票需要在主表第三栏中填写，如果没有超过起征点，则无需填写。

二、小规模附列资料表填报常见问题

问题一：

小规模附列资料表满足什么条件需要填写？

答：

附列资料表是涉及差额扣除业务时才填写哒，如果您企业不涉及此业务，空表保存附列资料表就可以了；如果涉及差额扣除业务，无论是否超过起征点都需要填报哦~

问题二：

小规模附列资料表如何填写？

答：

附列资料表是涉及差额扣除业务时才填写哒，如果您企业不涉及此业务，空表保存附列资料表就可以了；如果涉及差额发票时，您根据3%或5%征收率，将差额部分填写到附表中"本期发生额"、"本期扣除额"中，“全部含税收入"填写您扣除前的销售额，这样8栏或16栏会自动生成扣除后的销售额就可以啦~

三、增值税减免税申报明细表常见问题

问题一：

小规模部分免税如何填写？

答：

先将享受免税销售额填写在主表12栏本期数（填写不含税金额），并需要填《增值税减免税申报明细表》中免税项目部分对应栏次。

注：根据本期不含税销售额（包含免税部分的）是否超过起征点来填写主表：

情况一：超过起征点不享受免税的销售额填写到主表1-6栏对应行次。其中有代开发票的还需要填写2栏或5栏；税控器开具的普通发票还需要填写3栏、6栏。

情况二：未达起征点不享受免税的销售额填写主表10栏（小微企业填写）、11栏（个体工商或其他个人），19-21栏次服务、不动产、无形资产列需要根据征收率计算后手工填写税额。

问题二：

小规模纳税人《增值税减免税申报明细表》如何填写？

答：

根据主表中反应的减免情况不同，有以下三种情况，请根据您的情况选择填写：

1、主表18行“本期应纳税额减征额”有数据，填写第一部分“减税项目”。

2、主表12行“其他免税销售额”有数据，填写减第二部分“免税项目”。

3、主表第12行和18行都没有数据，空表保存就可以啦。

问题三：

小规模申报失败:主表第19栏的“本期免税额”XXX应该等于第9栏的“免税销售额”XXX乘以3%

答：

您先看下主表19栏填写的本期免税额和实际计算的是否差1分钱，例如本期免税额1234.56*0.03=37.0368，19栏应该填写37.04，检查看看是不是填写成37.03了。 如果不是上边这种情况：说明税局当前给您企业核定的是“逾期未认定的一般纳税人”，这种情况软件中不支持申报的，需要您联系所属税局重新核定为“一般纳税人”，然后再在软件中进行填写申报就可以了。