O1

进项类风险

一、发票不真实合法

1、是否存在开票单位与收款单位不一致的情况

2、是否存在票面记载货物与实际入库货物不一致

二、规定不能抵扣的项目进行了抵扣

1、是否将用于集体福利和个人消费的进项税额进行了抵扣

2、是否将非正常损失的购进货物、加工修配、运输服务的进项税额进行了抵扣

3、是否将购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务的进项税额进行了抵扣

4、购进国内旅客运输服务相关的进项税额抵扣是否符合规定

三、是否存在退货或取得销售折让未做进项税额转出的情况

四、是否存在平销返利未做进销冲减的情况

O2

销项类风险

一、销售收入未完整及时入账

1、是否存在现金收入不按规定入账的情况

2、是否存在不给客户开具发票，相应的收入不按规定入账的情况

3、是否存在销售收入长期挂账不转收入的情况

二、购货方收取的各种价外费用，未按规定纳税

手续费、返还利润、补贴、奖励费、运输装卸费、集资费、违约金等价外费用应该规定纳税

三、是否存在视同销售行为、未按规定计提销项税额的情况

四、混合销售行为、存在兼营情形的纳税人，处理是否正确

五、是否存在不按文件规定的时间确认收入，递延纳税义务

03

增值税风险应对方法

一、加强内部管理

企业应加强内部管理，建立健全的财务管理制度和流程，完善财务数据的记录和报告机制，减少财务风险和税务风险的发生。同时，加强对各项涉税事项的审核，如：发票开具、扣缴义务、汇算清缴等，以确保税务处理的合规性和准确性。

二、优化会计核算

企业应优化会计核算，确保会计核算过程合规、数据真实可靠，加强管理，避免财务风险。

三、加强税务合规意识

企业应树立合法合规的纳税观念，遵守税法法规和规章制度，完善内部控制机制，确保财务数据的准确性和真实性。同时，加强对各项涉税事项的审核，如：发票开具、扣缴义务、汇算清缴等，以确保税务处理的合规性和准确性。

四、加强税务管理

企业应加强税务管理，完善涉税数据记录和备案工作，减少税务风险的发生。同时，要加强对税务处理流程的规范和管理，确保企业按照规定程序缴纳税款，减少税务风险和财务风险的发生。

五、定期开展涉税培训

企业应定期开展涉税培训，提高涉税人员的税法法规和规章制度的了解和掌握，加强涉税管理水平和能力，提高企业的税务合规度和税务处理效率。